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明牌珠宝Q3营收净利双降 客户收入“打架”内控失灵?

近日,明牌珠宝发布了三季报。财报显示,明牌珠宝前三季度实现营收19.99亿元,同比下降31.68%;实现归母净利润0.29亿元,同比下降68.11%,接近7成。公司还预计2020年度累计净利润约为0.35亿元——-0.5亿元,同比下降39.43%——13.47%。明牌珠宝称,受疫情影响,公司本期营业收入下降较大。换言之 .....

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近日,明牌珠宝发布了三季报。财报显示,明牌珠宝前三季度实现营收19.99亿元,同比下降31.68%;实现归母净利润0.29亿元,同比下降68.11%,接近7成。公司还预计2020年度累计净利润约为0.35亿元——-0.5亿元,同比下降39.43%——13.47%。

明牌珠宝称,受疫情影响,公司本期营业收入下降较大。换言之,不可抗力的外部环境是明牌珠宝净利润下降的主因。但事实上,明牌珠宝的净利润“水分”很大,重要客户收入也存在两个版本,业绩真实性待考 。

客户收入“打架”, 内控机制失灵?

财报显示,明牌珠宝前三季度应收账款账面金额为4.5亿元,较年初的3.21亿元增加40%,不过三季报没有披露应收账款明细。据半年报,公司上半年按欠款方归集的期末余额前五名客户的应收账款余额合计0.94亿元,占期末应收账款余额合计数的28.53%。

值得关注的是第一大“打白条”的客户——平遥县西关恒祥金店。上半年末,明牌珠宝对恒祥金店的应收账款余额为4386.17万元,坏账准备金额也是4386.17万元,计提100%的理由是预计无法收回。

半年报显示,恒祥金店涉嫌业务诈骗,实控人王蕊芯与周杰被检察院以合同诈骗罪批准逮捕并提起诉讼。但由于王蕊芯与周杰暂无可供执行的财产,明牌珠宝对未收回的4386.17万元应收账款计提了100%的坏账准备。

据明牌珠宝2017年的公告,恒祥金店于2015年、2016年向公司采购黄金、铂金、钻石镶嵌等饰品,采购金额分别为含税10557.15万元、8113.35万元,累计回款14284.33万元。公司解释称,造成此次损失的原因是恒祥金店蓄意诈骗及公司个别销售人员违规操作,并称公司有严格的管理体系,内控不存在缺陷。

不过,据中国裁判文书网的判决书,明牌珠宝在此次合同诈骗案中恰恰反映出内控不完善的弊病。

根据《周杰、王蕊芯合同诈骗一审刑事判决书》浙06刑初22号),2015年2月13日至2016年3月21日,恒祥金店与明牌珠宝交易金额合计2.62亿元。而根据明牌珠宝公告,恒祥金店于2015年、2016年向公司采购金额分别为含税10557.15万元、8113.35万元,合计1.87亿元,与判决书的数据有较大差异。

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